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财务借支报销管理制度,财务制度-借支报销(经典),费用报销借支制度,财务借支管理制度

财务 借支、审批、报销 制度 暂行规行细则 为加强本公司系统内费用审批报销的管理,严格控制各项费用支出,以期达到降低费用开支,提高企业的经济效益,特制定本规定. 一、...

总经理阅读要点(正文颜色部分) 1、需要总经理修改员工借款审批权限 文件中制定标准为:500-1000 元,部门经理权限 1000 元以上,总经理权限 2、付款、报销采用集中办理方式 文件中制定为每周三、五下午集中报销,其他时间不办理,以提高效率 3、差旅费标准(需总经理修改) 文件中制定标准为:

职 务 一般员工 部门负责人 总经理助理 总经理及以上 交通工具 火车硬卧 火车硬卧 飞机 飞机 住宿标准 120 元/天 150 元/天 200 元/天 实报实销 伙食标准 40 元/天 50 元/天 80 元/天 实报实销 交通费用 30 元/天 50 元/天 80 元/天 实报实销 4、制作工资完成日,总经理审核日 初步制定锦江之星宾馆 5 号做出工资,总经理 8 号审核;物流园 10 号做出工资, 总经理 18 号审核。

5、出差时间审批(需总经理修改) 3 天内:部门经理权限 3 天以上:总经理权限 6、招待费权限(需总经理授权) 超出 1000 以上由总经理授权,1000 以内部门经理授权 XXXXXX 有限公司 内 控 管 理 制 度 制作人:XXX 邮箱:152889XXXX@163.com 制作时间:2014 年 12 月 20 日 执行时间:总经理授权签署日 总经理签署:

日 期: XXXXXX 有限公司 二级文件 借支报销管理制度 文件编号 BF01-001 版 2014.12.20 本 修 订 生效日:总经理签署日 第一版 内控管理制度 借支报销制度及报销流程 第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重 的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。

第二条 本制度依照相关的财经制度及公司的实际情况, 将财务报销分为日常办 公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说 明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用集团全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出 差返回后及时办理报销还款手续(7 天内)。(详见第五条借款流程) (二) 其他临时借款,如业务费、周转备用金等,借款人员应及时报帐,除周转 金外其他借款原则上不允许跨月借支。(详见第五条借款流程) (三) 各项借款金额超过 2000 元应提前一天通知财务部备款。借款额度及权限 标准如下:

500-1000 元,部门经理签字 1000 元以上,总经理签字 (四) 借款销账规定:(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出 申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支 票者须在 7 个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款, 无正当理由借款跨月逾期未还借款者转 为个人借款从工资中扣除。

第五条 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全 一致,不得涂改)、支票或现金。

(二) 审批流程:申请人→主管经理审核→财务经理复核→总经理审批。

(三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备 品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第七条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得合法的票据(相关规定见发票管理制度),发票背面有经办 人背书并注明详情。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认 真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。(详见第八条) (四) 报销 2000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。

(五) 每周三、五作为固定报销日,集中办理费用报销。

第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→ 财务部门复核签字→场站负责人批核签字→总经理审批→出纳处报销。

第九条 差旅费报销制度及流程。

(一) 费用标准: (具体金额待定) 职 务 一般员工 部门负责人 总经理助理 交通工具 火车硬卧 火车硬卧 飞机 住宿标准 120 元/天 150 元/天 200 元/天 伙食标准 40 元/天 50 元/天 80 元/天 交通费用 30 元/天 50 元/天 80 元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 (二)费用标准的补充说明:

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票, 实际发生额未达到住宿标准金额, 不予补 偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返青时间为准,12:00 以 后出发(或 12:00 以前到达)以半天计,12:00 以前出发(或 12:00 以后到达) 以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用 额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例(早餐 20%、午 餐或晚餐 40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三) 报销流程 1. 出差申请:

拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、 行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由部门经理审批,3 天以 上由总经理批准。

2. 借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规 定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件, 到总裁办公室订票 (原则上机 票一律用支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字 后报财务备案)。

4. 返回报销:

出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜, 根据差旅费 用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批; 原则上前款未清者不予办理新的借支。

5. 因公出差未借支差旅费的仍需按照上述 1、3、4 条之规定执行。

第十条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在 没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车;(2)发生交通费用应保存相应 车票报销。

(二) 报销流程 1. 员工整理交通车票 (含因公公交车票) , 在车票或报销单背面签经办人名字, 并由行政部派车人员签字确认,按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

4. 交通费用报销单应每月或每半月集中填报一次。

第十一条 办公品、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司统一管理,集中购置, 并指定专人负责。

(二)报销流程 1. 购置申请: 根据需求及最低库存情况按预算管理办法编制购置预算, 实际购 置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2. 报销程序:

报销人先填写费用报销单(附入库单), 按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款 或冲抵借支。

3.费用归集:财务部按月根据仓库提供的部门领用金额统计表,归集核算各部 门相关费用。库存用品作为公共费用,待实际领用时分摊。

第十二条 招待费、培训费、及其他报销制度及流程 (一)费用标准 1. 招待费:为了规范招待费的支出,大额(>1000)招待费应事前征得总经理 的同意,在报销审核时附加总经理批示。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人事行政部门统一 管理,各部门培训需求应及时报送人事行政。人事行政根据实际需要编制培训计划 报总经理审批。

3.其他费用:根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程:

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2. 培训费由人事行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十三条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类 费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十四条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程:

(1)每月 xx 日由人事行政部将本月总经理审批后的工资 支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息)转交财务部;(2)财 务部根据支付标准编制标准格式的工资表;(3)按工薪审批程序审批;(4)每月 xx 日由财务部通过银行代发形式支付工资;(5)工资发放日员工到财务部领取工 资。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险支付流程:

(1)由人事行政部将总经理审批后的支付标准交财 务部进行相关的财务处理; (2)社会保险金由财务部协助人事行政办理银行代扣代 缴手续。

(四)其他福利费支出由公司人事行政部按审批后的支付标准填写报销单→经 部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批,审批后的报销单及支 付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、 咨询顾问费用、 广告宣传活 动费及其他专项费用等。

第十六条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《采购申请单》并 报批。

(二) 报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等 资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单); (2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式 付款; (4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在 7 个工作日内办理报 销手续。

第十七条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广 告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二) 费用标准:

此类费用一般金额较大, 由主管部门经理根据实际需要向总经 理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等),经总经理 签署审核意见后执行报销流程。

(三) 财务报销流程 1.审批后的合同报告文件到财务部备案,以便财务备款。

2.签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同, (合同签订前公司 需要法律人员提供咨询,合同应注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参 照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字→ 财 务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前 借款,应按借款规定办理借支手续,并在 7 个工作日内办理报销手续。 第六部分 报销时间的具体规定 第十八条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务 部将报销时间具体安排如下:

1.财务报销:公司财务部每周三、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日 在该月的 28 日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务办理不受以上时间限制,可随时办理。

第七部分 附则 第十九条 本制度解释权归公司财务部。

第二十条 本制度经总经理审阅并在办公会议讨论通过后由总经理签字生效, 生 效日为总经理签署日。 附表:发票管理办法 出差申请表 差旅费报销单 交通费报销单 XXXXXX 有限公司 2014-12-12

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